资产负债表中货币资金包括哪些

老黎说税2023年第十九讲：说税收，谈风险，讲政策。今天是二月九日，星期四，阴天，现在企业在纳税申报时，要求报送资产负债表、利润表、现金流量表，通过审核企业的财务报表，发现有些人对现金及现金等价物理解有误，具体表现在调表数据错误，表与表不衔接，下面谈谈现金流量表中的现金及现金等价物，以及资产负债表中的货币资金的关联关系。

现金及现金等价物不仅包括企业库存现金账户核算的货币资金，还包括银行存款账户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括其他货币资金账户核算的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、备用金等其他货币资金。注意事项。会计准则核算制度下，资产负债表中的货币资金项目等于库存现金、银行存款、其他货币资金之和，必须与现金流量表中现金及现金等价物一致。

1.货币资金一般包括现金、银行存款或其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介物。凡是不能立即支付使用的(如银行冻结存款等)，均不能视为货币资金。不同形式的货币资金有不同的管理方式和管理内容。2.货币资金就是单位的库存现金，银行存款，其他货币资金科目。其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、存出投资款等。

货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。4.货币资金是企业资金运动的起点和终点，是企业生产经营的先决条件。随着再生产过程的进行，会形成频繁的货币收支。

货币资金一般包括企业的库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款等。拓展资料：货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务或用以偿还债务的交换媒介物。在流动资产中，货币资金的流动性最强，并且是惟一能够直接转化为其他任何资产形态的流动性资产，也是惟一能代表企业现实购买力水平的资产。

资产负债表中的货币资金应该包括的项目有：库存现金、银行存款、其他货币资金。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等。资产负债表中“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。

[2]是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等，拓展资料货币资金(Money)是指存在于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。

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